La residencia fiscal no tiene que ver con el permiso de residencia ni con la ciudadanía. Se puede vivir años en Georgia sin visado y no ser residente fiscal, y se puede obtener un certificado de residencia sin pasar un solo día en el país. Veamos ambas vías y por qué el certificado importa a quien tiene una vivienda aquí.
- 183 días en cualquier periodo móvil de 12 meses es la regla básica. Los días no tienen que ser consecutivos.
- El estatus HNWI permite ser residente sin esos 183 días: con patrimonio superior a 3 millones de GEL o ingresos por encima de 200.000 GEL anuales en cada uno de los tres últimos años.
- Principio territorial: las rentas de fuente extranjera de las personas físicas no tributan en Georgia.
- El certificado de residencia es el documento con el que acredita ante otro país dónde paga impuestos.
- Permiso de residencia no es residencia fiscal. Son dos estatus distintos de organismos distintos.
En qué se diferencia de un permiso de residencia
Es la confusión más común. El permiso de residencia es un estatus migratorio: el derecho a permanecer en el país, lo expide la Casa de Justicia. La residencia fiscal es un estatus dentro del sistema tributario: determina qué país puede gravar sus rentas y la confirma el Servicio de Ingresos.
No están vinculados directamente: puede tener permiso y no ser residente fiscal, y al revés. Los permisos por inversión inmobiliaria se explican en nuestro artículo sobre permisos de residencia.
La regla de los 183 días
El criterio básico: es residente fiscal georgiano si estuvo en el país 183 días o más en cualquier periodo continuo de 12 meses. Dos detalles que importan en la práctica:
- los días no tienen que ser consecutivos: cuenta la suma del periodo;
- el periodo es móvil, no está ligado al año natural, de modo que el estatus puede surgir a mitad de año.
Lleve su propio registro de entradas y salidas. Los sellos del pasaporte son lo único con lo que podrá acreditar los días si la hacienda de otro país lo discute.
La vía HNWI: sin días en el país
Georgia es uno de los pocos países donde la residencia puede obtenerse sin presencia física alguna. El mecanismo se llama High Net Worth Individual y está pensado para patrimonios altos.
| Condición | Requisito |
|---|---|
| Patrimonio (una u otra) | bienes acreditados por encima de 3 millones de GEL (unos 1,1 M$) |
| o ingresos | más de 200.000 GEL anuales (unos 75.000 $) en cada uno de los tres últimos años |
| Vínculo con Georgia (además) | permiso de residencia o ciudadanía georgiana, o al menos 25.000 GEL de renta de fuente georgiana en el ejercicio anterior |
| Vigencia | se concede por un año y se renueva anualmente con documentación actualizada |
Algunos asesores mencionan además la exigencia de poseer inmuebles en Georgia por valor de 500.000 $ o más. La redacción de las condiciones difiere entre fuentes, así que contraste con el texto vigente del Código Tributario antes de solicitarlo o consulte a un asesor fiscal: aquí un error sale caro.
Qué no tributa
El principal atractivo de la residencia georgiana es el principio territorial: tributan las rentas de fuente georgiana, mientras que las rentas de fuente extranjera de una persona física no tributan.
«No tributa en Georgia» no significa «no tributa en ningún sitio». Su país anterior puede seguir considerándole residente según sus propios criterios: centro de intereses vitales, nacionalidad, vivienda disponible. Para esas situaciones existen los convenios de doble imposición y el certificado de residencia.
El certificado y para qué sirve
El certificado de residencia fiscal lo expide el Servicio de Ingresos. No es un trámite decorativo: es la prueba ante bancos, brókeres y haciendas extranjeras de que sus obligaciones fiscales están en Georgia.
Situaciones en las que se necesita:
- acreditar el estatus ante la hacienda de su país anterior al salir de su residencia;
- aplicar tipos reducidos de los convenios de doble imposición;
- requerimientos bancarios en el marco del intercambio automático de información;
- operar con brókeres y pasarelas de pago extranjeros.
Residencia y vivienda
Para quien tiene un piso en Georgia los vínculos son directos:
- Los ingresos por alquiler son renta de fuente georgiana y tributan con independencia de su residencia. Cómo se calcula el impuesto del alquiler está en alquilar su vivienda.
- La venta antes de dos años de propiedad tributa al 5% sobre la ganancia; pasados dos años, queda exenta. Detalles en vender un piso.
- El impuesto sobre bienes inmuebles depende de la renta anual del hogar: véase impuestos sobre la vivienda.
- La vivienda como vínculo con Georgia puede formar parte del expediente HNWI.
Errores frecuentes
| Idea equivocada | Cómo funciona en realidad |
|---|---|
| «Compré un piso, luego soy residente fiscal» | Comprar un inmueble no genera por sí solo residencia fiscal |
| «Tengo permiso de residencia, luego pago impuestos en Georgia» | Permiso y residencia fiscal son estatus distintos de organismos distintos |
| «Pasé 183 días, mi país anterior ya no reclama» | Puede reclamar: aplica sus propios criterios y el conflicto se resuelve con el convenio y el certificado |
| «La renta extranjera no tributa, así que no hay nada que declarar» | Las obligaciones de información dependen del tipo de renta y del otro país; exención de impuesto no es exención de declarar |
Si está eligiendo barrio para comprar antes de mudarse, conviene mirar precios y liquidez con antelación: las cifras reales están en las páginas de barrios y puede seleccionar inmuebles en la búsqueda de venta.