El 1% sobre la facturación es lo que atrae a Georgia a autónomos y trabajadores remotos. El régimen funciona de verdad y se tramita en un día, pero tiene tres detalles que se descubren tarde: la lista de actividades excluidas, el umbral del IVA y el hecho de que los ingresos por alquiler no entran en el 1%. Vamos por partes.
- 1% de la facturación con una facturación anual de hasta 500.000 GEL (unos 180.000 $). Por encima, 3% sobre el exceso.
- Microempresa: hasta 30.000 GEL de facturación, tipo del 0%, pero sin empleados.
- No es para todos: consultoría, servicios jurídicos, médicos, de auditoría y financieros, y las actividades con licencia quedan excluidos.
- Alquiler, dividendos, intereses y plusvalías quedan fuera del 1%: tienen reglas propias (el alquiler residencial tributa al 5% sin deducciones).
- IVA del 18% es otra cosa: el alta es obligatoria si la facturación supera 100.000 GEL en 12 meses.
Cómo funciona el régimen
El estatus de pequeña empresa no es una forma jurídica aparte, sino un régimen fiscal que se superpone al estatus de empresario individual. El orden es: primero se registra como empresario individual y después solicita por separado el estatus de pequeña empresa ante el Servicio de Ingresos.
Registrarse como empresario individual no otorga por sí solo el 1%. Son dos trámites distintos, y mucha gente lo descubre cuando toca pagar al tipo general.
El tipo se aplica a la facturación bruta, sin deducir gastos. Para servicios resulta ventajoso: hay pocos costes. Para comercio con coste de mercancía alto, eche cuentas: el 1% de la facturación puede superar el 20% del beneficio real.
Umbrales y qué hay más allá
| Facturación anual | Tipo | Comentario |
|---|---|---|
| hasta 30.000 GEL | 0% (microempresa) | Estatus aparte; no se admiten empleados |
| hasta 500.000 GEL | 1% | Régimen principal de pequeña empresa |
| más de 500.000 GEL | 3% sobre el exceso | En agroturismo el umbral es mayor: 700.000 GEL |
| superado dos años seguidos | se retira el estatus | Desde el 1 de enero del tercer año |
Quién queda excluido
La lista de exclusiones es la decepción más frecuente. El régimen no cubre:
- servicios jurídicos y notariales;
- consultoría fiscal y de auditoría;
- actividad médica y de arquitectura;
- servicios de asesoramiento y financieros (cambio de divisas, intermediación financiera);
- juegos de azar y actividades sujetas a impuestos especiales;
- selección de personal;
- cualquier actividad que requiera licencia especial (con excepciones puntuales, como el permiso de taxi en Tiflis).
El punto de «servicios de asesoramiento» pilla a mucha gente: si su contrato describe el trabajo como consultoría, pueden denegarle el estatus o retirárselo con efecto retroactivo. La redacción de los contratos con clientes tiene aquí consecuencias fiscales directas: merece la pena una hora de asesoramiento antes de solicitarlo.
Otra limitación que se olvida: el régimen está pensado para servicios prestados en territorio georgiano. El trabajo realizado de hecho fuera del país puede tributar de otro modo y generar dudas en otra jurisdicción.
Alquiler y otras rentas pasivas
Este es el punto clave para nuestros lectores. Tenga o no el estatus de pequeña empresa, tributan al 20% general:
- los ingresos por alquiler de inmuebles, con tipos propios: 5% sobre el alquiler residencial sin deducciones, o 20% sobre el neto si se deducen gastos;
- las plusvalías;
- intereses, dividendos y cánones;
- donaciones, herencias y premios.
Dicho de otro modo, no se puede meter el alquiler en el 1%. El alquiler tiene sus propias reglas y tipos, explicados en alquilar su vivienda, y el panorama general de la fiscalidad inmobiliaria en impuestos sobre la vivienda.
IVA: el umbral oculto
Del IVA se acuerda uno el último, y sin embargo no tiene relación con el estatus de pequeña empresa y funciona en paralelo. El alta en el IVA es obligatoria cuando la facturación supera 100.000 GEL en cualquier periodo móvil de 12 meses. El tipo es del 18%.
Un detalle importante: los servicios B2B prestados a no residentes quedan fuera de ese cálculo. Por eso un autónomo con clientes extranjeros a menudo no llega al umbral, mientras que quien atiende al mercado georgiano lo alcanza pronto.
Cómo darse de alta y declarar
- Alta como empresario individual en el portal del Servicio de Ingresos: el trámite es digital y suele durar un día. La tasa es pequeña, del orden de 50–100 GEL.
- Solicitud del estatus de pequeña empresa, aparte, desde su área personal.
- Declaración mensual obligatoria para todos los que tienen el estatus, aunque no haya habido facturación.
- Pago del impuesto antes del día 15 del mes siguiente.
Los no residentes también pueden obtener el estatus si cumplen las condiciones y perciben rentas de fuente georgiana. Dónde es usted residente fiscal es otra cuestión: véase residencia fiscal; conviene no confundir ambos estatus.
Qué significa para el propietario de una vivienda
Un resumen breve para no hacerse planes que no encajan:
| Escenario | Cómo tributa |
|---|---|
| Trabajo freelance para clientes extranjeros con estatus de pequeña empresa | 1% de la facturación; el IVA no suele aparecer |
| Alquilar su piso a largo plazo | Fuera del 1%; se aplican las reglas del alquiler |
| Alquiler de corta estancia como negocio | Se computa aparte; a partir de 100.000 GEL aparece el IVA |
| Venta del piso | Fuera del 1%: regla de los dos años y 5% sobre la ganancia |
Si está eligiendo un piso para alquilar, conviene ver antes dónde la rentabilidad es mayor: las cifras por barrio están en las páginas de barrios y puede seleccionar inmuebles en la búsqueda de venta.