תושבות מס אינה קשורה לאשרת שהייה ולא לאזרחות. אפשר לחיות בגאורגיה שנים ללא ויזה ולא להיות תושב מס, ואפשר לקבל אישור תושבות בלי לבלות במדינה ולו יום אחד. נסקור את שני המסלולים ואת הסיבה שהאישור חשוב לבעל נכס.
- 183 ימים בכל תקופה נעה של 12 חודשים — הכלל הבסיסי. הימים אינם חייבים להיות רצופים.
- מעמד HNWI מאפשר תושבות בלי 183 הימים: עם נכסים מעל 3 מיליון לארי או הכנסה מעל 200,000 לארי בשנה בכל אחת משלוש השנים האחרונות.
- עיקרון טריטוריאלי: הכנסה ממקור זר של יחידים אינה חייבת במס בגאורגיה.
- אישור התושבות הוא המסמך שמוכיח למדינה אחרת היכן אתם משלמים מס.
- אשרת שהייה אינה תושבות מס. שני מעמדות שונים משתי רשויות שונות.
במה תושבות מס שונה מאשרת שהייה
זה הבלבול הנפוץ ביותר. אשרת שהייה היא מעמד הגירה: הזכות לשהות במדינה, ומנפיק אותה בית הצדק. תושבות מס היא מעמד במערכת המס: היא קובעת איזו מדינה רשאית למסות את הכנסותיכם, ומאשרת אותה רשות ההכנסות.
אין ביניהם קשר ישיר: אפשר להחזיק אשרה ולא להיות תושב מס, ולהפך. על אשרות מבוססות נדל"ן כתבנו בהרחבה בכתבה על אשרות שהייה.
כלל 183 הימים
המבחן הבסיסי: אתם תושבי מס בגאורגיה אם שהיתם במדינה 183 ימים או יותר בכל תקופה רצופה של 12 חודשים. שני פרטים שחשובים בפועל:
- הימים אינם חייבים להיות רצופים — נספר הסכום בתקופה;
- התקופה נעה ואינה צמודה לשנה קלנדרית, ולכן המעמד עשוי להיווצר באמצע השנה.
נהלו רישום עצמאי של כניסות ויציאות. חותמות הדרכון הן הדבר היחיד שבאמצעותו תוכלו להוכיח את הימים אם רשות מס זרה תערער.
מסלול HNWI: בלי ימים במדינה
גאורגיה היא אחת המדינות הבודדות שבהן אפשר לקבל תושבות בלי נוכחות פיזית כלל. המנגנון נקרא High Net Worth Individual ומיועד לבעלי הון.
| תנאי | דרישה |
|---|---|
| נכסים (אחד משניים) | נכסים מאומתים מעל 3 מיליון לארי (כ-1.1 מיליון דולר) |
| או הכנסה | מעל 200,000 לארי בשנה (כ-75,000 דולר) בכל אחת משלוש השנים האחרונות |
| זיקה לגאורגיה (בנוסף) | אשרת שהייה או אזרחות גאורגית, או הכנסה ממקור גאורגי של לפחות 25,000 לארי בשנת המס הקודמת |
| תוקף | ניתן לשנה ומתחדש מדי שנה עם מסמכים מעודכנים |
חלק מהיועצים מזכירים גם דרישה להחזיק נדל"ן גאורגי בשווי 500,000 דולר ומעלה. נוסח התנאים שונה בין מקורות, ולכן בדקו את הנוסח העדכני של פקודת המס לפני ההגשה או היוועצו ביועץ מס — כאן מחיר הטעות גבוה.
מה אינו חייב במס
הסיבה המרכזית לעניין בתושבות גאורגית היא עיקרון המיסוי הטריטוריאלי: הכנסה ממקור גאורגי חייבת במס, בעוד הכנסה ממקור זר של יחיד אינה חייבת.
«לא חייב במס בגאורגיה» אינו «לא חייב במס בשום מקום». המדינה הקודמת שלכם עשויה לראות בכם תושב לפי מבחניה — מרכז חיים, אזרחות, דירה זמינה. בדיוק בשביל מצבים כאלה קיימות אמנות למניעת כפל מס ואישור התושבות.
האישור ולמה הוא נחוץ
אישור תושבות המס מונפק על ידי רשות ההכנסות. זו אינה פורמליות: זו ההוכחה מול בנקים, ברוקרים ורשויות מס זרות שחבות המס שלכם נמצאת בגאורגיה.
מצבים מעשיים שבהם הוא נדרש:
- אישור המעמד מול רשות המס במדינה הקודמת ביציאה מתושבותה;
- יישום שיעורים מופחתים לפי אמנות למניעת כפל מס;
- פניות בנקים במסגרת חילופי מידע אוטומטיים;
- עבודה עם ברוקרים ושירותי תשלום זרים.
תושבות ונדל"ן
לבעל דירה בגאורגיה הקשר ישיר:
- הכנסה משכירות היא הכנסה ממקור גאורגי וחייבת במס ללא קשר לתושבותכם. איך מחושב מס השכירות — בכתבה על השכרה.
- מכירה לפני שנתיים של בעלות חייבת ב-5% על הרווח; מעבר לשנתיים — פטור. פרטים במכירת דירה.
- מס רכוש תלוי בהכנסה השנתית של משק הבית — ראו מיסי נדל"ן.
- נדל"ן כזיקה לגאורגיה יכול להשתלב בביסוס מעמד HNWI.
טעויות נפוצות
| תפיסה מוטעית | איך זה באמת |
|---|---|
| «קניתי דירה, אז אני תושב מס» | רכישת נכס כשלעצמה אינה יוצרת תושבות מס |
| «יש לי אשרה, אז אני משלם מס בגאורגיה» | אשרה ותושבות מס הם מעמדות שונים של רשויות שונות |
| «שהיתי 183 ימים, המדינה הקודמת כבר לא תובעת» | היא עשויה לתבוע: היא מפעילה מבחנים משלה, והמחלוקת נפתרת דרך האמנה והאישור |
| «הכנסה זרה פטורה, אז אין מה לדווח» | חובות הדיווח תלויות בסוג ההכנסה ובמדינה השנייה; פטור ממס אינו פטור מדיווח |
אם אתם בוחרים שכונה לרכישה לקראת מעבר, כדאי לבדוק מראש מחירים ונזילות: נתונים חיים נמצאים בעמודי השכונות, ובחירת נכס בחיפוש למכירה.