מס של 1% מהמחזור הוא מה שמביא לגאורגיה פרילנסרים ועובדים מרחוק. המסלול באמת עובד ומוסדר תוך יום, אבל יש בו שלושה דברים שמגלים מאוחר: רשימת העיסוקים האסורים, סף המע"מ, והעובדה שהכנסה משכירות אינה נכנסת ל-1%. נלך לפי הסדר.
- 1% מהמחזור במחזור שנתי של עד 500,000 לארי (כ-180,000 דולר). מעבר לכך — 3% על העודף.
- עסק מיקרו: מחזור עד 30,000 לארי — 0%, אך בלי עובדים שכירים.
- לא לכולם: ייעוץ, שירותים משפטיים, רפואיים, ראיית חשבון ושירותים פיננסיים ופעילות ברישיון אינם נכללים.
- שכירות, דיבידנדים, ריבית ורווחי הון נמצאים מחוץ ל-1%: יש להם כללים משלהם (שכירות למגורים — 5% ללא ניכויים).
- מע"מ 18% הוא עניין נפרד: הרישום חובה כשהמחזור עובר 100,000 לארי ב-12 חודשים.
איך המסלול עובד
מעמד עסק קטן אינו צורת התאגדות נפרדת אלא מסלול מס שנבנה מעל מעמד של עוסק יחיד. הסדר הוא: תחילה נרשמים כעוסק יחיד, ואז מגישים בנפרד בקשה למעמד עסק קטן ברשות ההכנסות.
רישום כעוסק יחיד אינו מקנה כשלעצמו את ה-1%. אלה שני הליכים שונים, ואנשים מגלים זאת כשמגיע מועד התשלום בשיעור הרגיל.
השיעור מחושב על המחזור ברוטו, בלי ניכוי הוצאות. לשירותים זה משתלם: ההוצאות נמוכות. למסחר עם עלות סחורה גבוהה — חשבו היטב: 1% מהמחזור עשוי לעלות על 20% מהרווח בפועל.
ספים ומה מעבר להם
| מחזור שנתי | שיעור | הערה |
|---|---|---|
| עד 30,000 לארי | 0% (עסק מיקרו) | מעמד נפרד; עובדים אינם מותרים |
| עד 500,000 לארי | 1% | המסלול העיקרי של עסק קטן |
| מעל 500,000 לארי | 3% על העודף | לאגרו-תיירות הסף גבוה יותר — 700,000 לארי |
| חריגה שנתיים ברצף | המעמד מבוטל | מ-1 בינואר של השנה השלישית |
מי אינו זכאי
רשימת ההחרגות היא האכזבה הנפוצה ביותר. המסלול אינו חל על:
- שירותים משפטיים ונוטריוניים;
- ייעוץ מס וראיית חשבון;
- עיסוק רפואי ואדריכלי;
- שירותי ייעוץ ושירותים פיננסיים (המרת מטבע, תיווך פיננסי);
- הימורים ופעילות החייבת בבלו;
- שירותי כוח אדם;
- כל פעילות הדורשת רישיון מיוחד (למעט חריגים צרים כמו היתר מונית בטביליסי).
הסעיף של «שירותי ייעוץ» תופס רבים: אם החוזה שלכם מגדיר את העבודה כייעוץ, ייתכן שהמעמד לא יינתן או יבוטל רטרואקטיבית. לניסוח בחוזים מול לקוחות יש כאן השלכות מס ישירות — כדאי להשקיע שעת ייעוץ לפני ההגשה.
מגבלה נוספת שנשכחת: המסלול מיועד לשירותים הניתנים בשטח גאורגיה. עבודה שמבוצעת בפועל מחוץ למדינה עשויה להיות ממוסה אחרת ולעורר שאלות בתחום שיפוט אחר.
שכירות והכנסה פסיבית אחרת
זו הנקודה המרכזית לקוראים שלנו. בין אם יש לכם מעמד עסק קטן ובין אם לא, בשיעור הרגיל של 20% חייבים:
- הכנסה מהשכרת נכס — לפי שיעורים משלה: 5% על שכירות למגורים ללא ניכויים, או 20% על ההכנסה נטו אם מנכים הוצאות;
- רווחי הון;
- ריבית, דיבידנדים ותמלוגים;
- מתנות, ירושות וזכיות.
כלומר, אי אפשר להעביר הכנסה משכירות ל-1%. לשכירות יש כללים ושיעורים משלה — הם מוסברים בכתבה על השכרת דירה, והתמונה הכוללת של מיסי נכס במיסי נדל"ן.
מע"מ: הסף הנסתר
את המע"מ נזכרים אחרון, והוא כלל אינו קשור למעמד עסק קטן ופועל במקביל. רישום כעוסק מע"מ הוא חובה כשהמחזור עובר 100,000 לארי בכל 12 חודשים נעים. השיעור — 18%.
פרט חשוב: שירותי B2B שניתנים לתושבי חוץ אינם נכללים בחישוב. לכן פרילנסר עם לקוחות מחו"ל לרוב אינו מגיע לסף, ומי שמשרת את השוק הגאורגי מגיע אליו מהר.
איך נרשמים ומדווחים
- רישום כעוסק יחיד דרך פורטל רשות ההכנסות — התהליך דיגיטלי ואורך בדרך כלל יום. האגרה נמוכה, בסביבות 50–100 לארי.
- בקשה למעמד עסק קטן — בנפרד, מהאזור האישי.
- דיווח חודשי חובה לכל בעלי המעמד, גם אם לא היה מחזור.
- תשלום המס עד ה-15 בחודש שאחרי.
גם תושבי חוץ יכולים לקבל את המעמד אם הם עומדים בתנאים ומפיקים הכנסה ממקור גאורגי. היכן אתם תושבי מס היא שאלה נפרדת — ראו תושבות מס; אין לבלבל בין שני המעמדות.
מה זה אומר לבעל נכס
סיכום קצר כדי לא לבנות תוכניות שלא יעבדו:
| תרחיש | איך ממוסה |
|---|---|
| פרילנס ללקוחות זרים + מעמד עסק קטן | 1% מהמחזור; מע"מ בדרך כלל אינו נוצר |
| השכרת הדירה שלכם לטווח ארוך | מחוץ ל-1%; חלים כללי הכנסה משכירות |
| השכרה לטווח קצר כעסק | נספרת בנפרד; מעל מחזור של 100,000 לארי מופיע מע"מ |
| מכירת הדירה | מחוץ ל-1%: כלל השנתיים ו-5% על הרווח |
אם אתם בוחרים דירה להשכרה, כדאי לבדוק מראש היכן התשואה גבוהה יותר: נתונים חיים לפי שכונה נמצאים בעמודי השכונות, ובחירת נכס בחיפוש למכירה.