الإقامة الضريبية ليست تصريح الإقامة ولا الجنسية. يمكنك أن تعيش في جورجيا سنوات بلا تأشيرة دون أن تكون مقيمًا ضريبيًا، ويمكنك أن تحصل على شهادة إقامة ضريبية دون أن تقضي في البلاد يومًا واحدًا. لنستعرض المسارين ولماذا تهم الشهادة مالكَ العقار.
- 183 يومًا في أي فترة متحركة مدتها 12 شهرًا هي القاعدة الأساسية. ولا يلزم أن تكون الأيام متتالية.
- وضع HNWI يتيح الإقامة دون الـ183 يومًا: بأصول تتجاوز 3 ملايين لاري أو دخل يتجاوز 200 ألف لاري سنويًا في كل من السنوات الثلاث الأخيرة.
- المبدأ الإقليمي: دخل الأفراد من مصادر أجنبية لا يخضع للضريبة في جورجيا.
- شهادة الإقامة هي الوثيقة التي تثبت لدولة أخرى أين تدفع ضرائبك.
- تصريح الإقامة ليس إقامة ضريبية. وضعان مختلفان من جهتين مختلفتين.
الفرق بينها وبين تصريح الإقامة
هذا أكثر الالتباسات شيوعًا. تصريح الإقامة وضع هجرة: حق البقاء في البلاد، ويصدره بيت العدل. أما الإقامة الضريبية فوضع داخل النظام الضريبي: تحدد أي دولة يحق لها فرض الضريبة على دخلك، وتؤكدها دائرة الإيرادات.
وليس بينهما ارتباط مباشر: قد تحمل تصريحًا ولا تكون مقيمًا ضريبيًا، والعكس. أما تصاريح الإقامة عبر العقار فنتناولها في مقالنا عن تصاريح الإقامة.
قاعدة 183 يومًا
المعيار الأساسي: تكون مقيمًا ضريبيًا في جورجيا إن كنت فيها 183 يومًا أو أكثر خلال أي فترة متصلة مدتها 12 شهرًا. وثمة تفصيلان مهمان عمليًا:
- الأيام لا يلزم أن تكون متتالية — يُحتسب مجموعها خلال الفترة؛
- الفترة متحركة وغير مرتبطة بالسنة الميلادية، لذا قد ينشأ الوضع في منتصف السنة.
احتفظ بسجل خاص لدخولك وخروجك. فأختام الجواز هي الشيء الوحيد الذي تثبت به أيامك إن نازعتك دائرة ضرائب في بلد آخر.
مسار HNWI: بلا أيام في البلاد
جورجيا من الدول القليلة التي يمكن فيها الحصول على الإقامة الضريبية دون أي حضور فعلي. ويُسمى هذا المسار High Net Worth Individual وهو موجّه لأصحاب الثروات.
| الشرط | المطلوب |
|---|---|
| الأصول (أحدهما) | أصول موثّقة تتجاوز 3 ملايين لاري (نحو 1.1 مليون دولار) |
| أو الدخل | أكثر من 200,000 لاري سنويًا (نحو 75,000 دولار) في كل من السنوات الثلاث الأخيرة |
| صلة بجورجيا (إضافةً) | تصريح إقامة أو جنسية جورجية، أو دخل من مصدر جورجي لا يقل عن 25,000 لاري في السنة الضريبية الماضية |
| مدة الوضع | يُمنح لسنة ويُجدَّد سنويًا بمستندات محدّثة |
ويذكر بعض المستشارين كذلك شرط تملّك عقار جورجي بقيمة 500,000 دولار فأكثر. وصياغة الشروط تختلف بين المصادر، لذا راجع النص النافذ لقانون الضرائب قبل التقديم أو استشر مختصًا ضريبيًا — فثمن الخطأ هنا مرتفع.
ما لا يخضع للضريبة
السبب الرئيسي للاهتمام بالإقامة الجورجية هو مبدأ الإقليمية في فرض الضريبة: يخضع الدخل من مصدر جورجي للضريبة، بينما لا يخضع دخل الشخص الطبيعي من مصادر أجنبية.
«لا يخضع للضريبة في جورجيا» لا تعني «لا يخضع في أي مكان». فقد تعتبرك دولتك السابقة مقيمًا لديها وفق معاييرها — مركز المصالح الحيوية، الجنسية، توافر مسكن. ولهذه الحالات تحديدًا وُجدت اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي وشهادة الإقامة.
الشهادة ولماذا تحتاجها
تصدر شهادة الإقامة الضريبية عن دائرة الإيرادات. وهي ليست إجراءً شكليًا: فهي الدليل أمام المصارف والوسطاء ودوائر الضرائب الأجنبية على أن التزاماتك الضريبية في جورجيا.
حالات عملية تُطلب فيها:
- إثبات وضعك أمام دائرة ضرائب بلدك السابق عند الخروج من إقامته الضريبية؛
- تطبيق النسب المخفّضة بموجب اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي؛
- استفسارات المصارف ضمن التبادل التلقائي للمعلومات؛
- التعامل مع وسطاء وخدمات دفع أجنبية.
الإقامة والعقار
بالنسبة لمالك شقة في جورجيا الروابط مباشرة:
- دخل الإيجار دخل من مصدر جورجي ويخضع للضريبة بصرف النظر عن إقامتك. وكيفية حسابه في مقال تأجير العقار.
- البيع قبل مرور سنتين على التملّك يخضع لـ5% على الربح؛ وبعد سنتين يكون معفى. التفاصيل في بيع شقة.
- ضريبة الأملاك تتوقف على الدخل السنوي للأسرة — انظر ضرائب العقار.
- العقار بوصفه صلة بجورجيا قد يدخل ضمن ملف HNWI.
مفاهيم خاطئة شائعة
| المفهوم الخاطئ | الحقيقة |
|---|---|
| «اشتريت شقة، إذن صرت مقيمًا ضريبيًا» | شراء العقار وحده لا ينشئ إقامة ضريبية |
| «حصلت على تصريح إقامة، إذن أدفع الضريبة في جورجيا» | التصريح والإقامة الضريبية وضعان مختلفان من جهتين مختلفتين |
| «أمضيت 183 يومًا، فلم يعد لبلدي السابق مطالبة» | قد تكون له مطالبة: فله معاييره، ويُحسم الخلاف بالاتفاقية والشهادة |
| «الدخل الأجنبي معفى، إذن لا شيء يُصرَّح عنه» | واجبات الإفصاح تعتمد على نوع الدخل وعلى الدولة الأخرى؛ والإعفاء من الضريبة ليس إعفاءً من الإفصاح |
وإن كنت تختار حيًا للشراء استعدادًا للانتقال، فمن المفيد النظر مسبقًا في الأسعار والسيولة: الأرقام الحية في صفحات الأحياء، واختيار العقار في بحث البيع.