Вільні індустріальні зони Грузії — це території з нульовим податком на прибуток, без ПДВ, без податку на майно і без імпортно-експортних мит. Звучить як мрія, але режим має жорстку логіку: він створений для виробництва і торгівлі товарами, а не для фрилансерів, інвесторів у нерухомість і власників квартир. Розберемо, кому ВІЗ справді підходить і чому орендний дохід туди не переноситься.
- Три робочі зони: Поті (з 2008, 300 га, понад 100 компаній), Тбілісі (з 2015, близько 17 га, близько 150 компаній), Hualing Кутаїсі (з 2015, 36 га).
- Звільнення від податку на прибуток, податку на дивіденди, ПДВ, податку на майно і митних зборів.
- Єдиний істотний податок — 4% за операціями між зоною і рештою території Грузії.
- Це режим для товарного бізнесу: виробництво, склад, логістика, реекспорт.
- Квартиру й орендний дохід у ВІЗ «завести» не можна — це різні всесвіти.
Що таке ВІЗ
Вільна індустріальна зона (ВІЗ) — це огороджена територія з особливим податковим і митним режимом. Компанія, зареєстрована в зоні, веде діяльність усередині неї і, по суті, перебуває поза звичайним податковим периметром країни.
Сенс механізму — залучити виробництво, переробку і транзитну торгівлю: товар ввозиться, обробляється або зберігається і йде далі, не створюючи податкового навантаження всередині Грузії.
Які зони працюють
Поті
Найстаріша і найбільша зона країни, поруч із чорноморським портом. Логічний вибір для всього, що пов'язане з морською логістикою, складами і реекспортом.
Тбілісі
Компактна зона поруч з аеропортом і містом, із доступом до столичного ринку праці. Підходить для легкого виробництва і бізнесів, яким важлива близькість до кадрів і авіасполучення.
Hualing Кутаїсі
Зона, яку розвиває група Hualing за підтримки держави. У Кутаїсі не встановлено ні мінімальної інвестиції, ні мінімального капіталу для початку роботи.
Податковий режим
| Податок | У ВІЗ |
|---|---|
| Податок на прибуток (звичайна ставка 15%) | 0% |
| Податок на дивіденди (зазвичай 5%) | 0% |
| ПДВ | не застосовується до операцій усередині режиму |
| Податок на майно | 0% |
| Імпортні й експортні мита | 0% |
| Операції з рештою території Грузії | 4% |
Останній рядок — ключовий. Нульова ставка працює, поки бізнес звернений назовні: ввіз, обробка, вивіз. Щойно ви починаєте продавати на внутрішній ринок Грузії, з'являються 4% із цих операцій, і економіка змінюється.
Кому це підходить
- Виробництву і складанню: комплектуючі ввозяться, готовий продукт іде на експорт.
- Складській логістиці й реекспорту, особливо в Поті з його портовою прив'язкою.
- Переробці з подальшим вивезенням.
- Компаніям із товарними потоками, для яких митні збори і ПДВ — помітна частина собівартості.
Кому не підходить
Тут важливо бути прямим, бо ВІЗ часто пропонують як універсальну «схему з нульовим податком».
| Ситуація | Чому ВІЗ не рішення |
|---|---|
| Фриланс і послуги іноземним замовникам | Режим розрахований на товарний бізнес усередині зони; для послуг простіший і дешевший статус малого бізнесу з 1% |
| Здавання квартири в оренду | Орендний дохід виникає поза зоною і оподатковується за своїми правилами |
| Продаж власної нерухомості | Працює правило двох років володіння, а не режим ВІЗ |
| Локальна торгівля і послуги всередині Грузії | Операції з рештою території оподатковуються 4%, перевага тане |
Для послуг і фрилансу розумна альтернатива — статус малого бізнесу зі ставкою 1%, що оформлюється поверх індивідуального підприємця. Це дешевше, швидше і не потребує присутності в промзоні.
ВІЗ і нерухомість
Найчастіше хибне уявлення звучить так: «зареєструю компанію у вільній зоні і здаватиму через неї квартиру без податків». Так не працює з трьох причин.
- Територія. Пільга прив'язана до діяльності всередині зони, а ваша квартира розташована у звичайному місті.
- Природа доходу. Орендний дохід вважається доходом грузинського походження і оподатковується за своїми правилами — житлова оренда йде за пільговою ставкою 5% без вирахування витрат або 20% із чистого доходу через підприємця, див. статтю про оренду.
- Продаж. При продажу квартири діє правило двох років володіння — подробиці у статті про продаж.
Нерухомість усередині самих зон — це промислові і складські об'єкти, а не житло: їх орендують під виробництво, а не купують для проживання чи перепродажу як квартири.
Що обрати замість ВІЗ
| Ваша ситуація | Розумний режим |
|---|---|
| Фриланс, IT, послуги іноземним клієнтам | Підприємець + статус малого бізнесу, 1% з обороту |
| Здавання квартири | Звичайний режим для орендного доходу |
| Виробництво і експорт товарів | ВІЗ — тут режим справді працює |
| Торгівля всередині Грузії | Звичайна компанія; у ВІЗ вигоду з'їдають 4% |
Якщо ви переїжджаєте з бізнесом і водночас обираєте житло, корисно дивитися на обидва питання разом: ціни і структура пропозиції по районах — на сторінках районів, добір об'єкта — у пошуку з продажу, а де ви станете податковим резидентом — у статті про податкове резидентство.