Ставка 1% с оборота — то, ради чего в Грузию переезжают фрилансеры и удалённые специалисты. Режим действительно работает и оформляется за день, но у него есть три вещи, о которых узнают поздно: список запрещённых видов деятельности, порог НДС и то, что доход от аренды под 1% не попадает. Разберём по порядку.
- 1% с оборота при годовом обороте до 500 000 лари (около $180 000). Выше — 3% с превышения.
- Микробизнес: оборот до 30 000 лари — ставка 0%, но без наёмных сотрудников.
- Не для всех: консалтинг, юридические, медицинские, аудиторские, финансовые услуги и лицензируемая деятельность под режим не подпадают.
- Аренда, дивиденды, проценты, прирост капитала под 1% не подпадают: у них свои правила (жилая аренда — 5% без вычета расходов).
- НДС 18% — отдельная история: регистрация обязательна при обороте свыше 100 000 лари за 12 месяцев.
Как устроен режим
Статус малого бизнеса — не отдельная организационно-правовая форма, а налоговый режим поверх статуса индивидуального предпринимателя. Порядок такой: сначала регистрируетесь как ИП, затем отдельно подаёте заявление на статус малого бизнеса в Службе доходов.
Регистрация ИП сама по себе не даёт 1%. Это две разные процедуры, и люди регулярно узнают об этом, когда приходит время платить налог по обычной ставке.
Ставка считается с валового оборота, без вычета расходов. Для услуг это выгодно: расходов мало. Для торговли с высокой себестоимостью — считайте внимательно, 1% с оборота может оказаться больше, чем 20% с реальной прибыли.
Пороги и что за ними
| Оборот за год | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| до 30 000 лари | 0% (микробизнес) | Отдельный статус, наёмные работники не допускаются |
| до 500 000 лари | 1% | Основной режим малого бизнеса |
| свыше 500 000 лари | 3% с превышения | Для агротуризма порог выше — 700 000 лари |
| превышение два года подряд | статус снимается | С 1 января третьего года |
Кому нельзя
Список исключений — самое частое разочарование. Под режим не подпадают:
- юридические и нотариальные услуги;
- налоговый и аудиторский консалтинг;
- медицинская и архитектурная деятельность;
- консультационные услуги и финансовые (обмен валют, финансовое посредничество);
- азартные игры и подакцизная деятельность;
- подбор персонала;
- любая деятельность, требующая специальной лицензии (с отдельными исключениями вроде разрешения на такси в Тбилиси).
Пункт про «консультационные услуги» задевает многих: если ваша работа по договору описана как консалтинг, статус могут не дать или снять задним числом. Формулировки в договорах с заказчиками имеют здесь прямые налоговые последствия — это тот случай, когда стоит потратить час на консультацию до подачи.
Ещё одно ограничение, о котором забывают: режим рассчитан на услуги, оказываемые на территории Грузии. Работа, фактически выполняемая за пределами страны, может облагаться иначе и создавать вопросы в другой юрисдикции.
Аренда и другой пассивный доход
Это ключевой пункт для аудитории нашего сайта. Независимо от того, есть у вас статус малого бизнеса или нет, по обычной ставке 20% облагаются:
- доход от сдачи недвижимости в аренду — по своим ставкам: 5% с жилой аренды без вычета расходов либо 20% с чистого дохода, если расходы вычитаются;
- прирост капитала;
- проценты, дивиденды, роялти;
- подарки, наследство, выигрыши.
Иными словами, перевести арендный доход под 1% нельзя. Для аренды существуют свои правила и ставки — они разобраны в статье о сдаче квартиры в аренду, а общая картина имущественных налогов — в материале о налогах на недвижимость.
НДС: скрытый порог
Про НДС вспоминают в последнюю очередь, а он не связан со статусом малого бизнеса и работает параллельно. Регистрация плательщиком НДС обязательна, когда оборот превышает 100 000 лари за любые 12 месяцев подряд. Ставка — 18%.
Важная деталь: услуги B2B, оказанные нерезидентам, в этот расчёт не входят. Именно поэтому фрилансер с иностранными заказчиками часто до порога не доходит, а тот, кто работает на грузинский рынок, доходит быстро.
Как оформить и отчитываться
- Регистрация ИП — через портал Службы доходов, процедура цифровая и обычно занимает один день. Пошлина небольшая, порядка 50–100 лари.
- Заявление на статус малого бизнеса — отдельно, из личного кабинета.
- Ежемесячная декларация обязательна для всех со статусом, даже если оборота не было.
- Оплата налога — до 15-го числа следующего месяца.
Нерезиденты тоже могут получить статус, если соответствуют условиям и получают доход из грузинских источников. Отдельный вопрос — где вы налоговый резидент: об этом в статье о налоговом резидентстве, и путать эти два статуса не стоит.
Что это значит для владельца недвижимости
Короткая сводка, чтобы не строить лишних планов:
| Сценарий | Как облагается |
|---|---|
| Фриланс на иностранных заказчиков + статус малого бизнеса | 1% с оборота, НДС обычно не возникает |
| Сдача своей квартиры в долгосрочную аренду | Не под 1%; действуют правила для арендного дохода |
| Посуточная аренда как бизнес | Считается отдельно; при обороте от 100 000 лари появляется НДС |
| Продажа квартиры | Не под 1%: правило двух лет и 5% с прибыли |
Если вы выбираете квартиру под сдачу, полезно заранее посмотреть, где доходность выше: живые цифры по районам — на страницах районов, подбор объекта — в поиске по продаже.