اقامت مالیاتی نه به اجازه اقامت ربط دارد و نه به تابعیت. میتوان سالها بدون ویزا در گرجستان زندگی کرد و مقیم مالیاتی نبود، و میتوان بدون گذراندن حتی یک روز در کشور گواهی اقامت مالیاتی گرفت. هر دو مسیر را میبینیم و اینکه چرا این گواهی برای مالک ملک اهمیت دارد.
- ۱۸۳ روز در هر بازه ۱۲ ماهه متحرک قاعده اصلی است. روزها لازم نیست پیوسته باشند.
- وضعیت HNWI امکان اقامت بدون ۱۸۳ روز را میدهد: با دارایی بیش از ۳ میلیون لاری یا درآمد بیش از ۲۰۰ هزار لاری در سال در هر یک از سه سال گذشته.
- اصل سرزمینی: درآمد اشخاص حقیقی از منابع خارجی در گرجستان مشمول مالیات نیست.
- گواهی اقامت مالیاتی سندی است که با آن به کشور دیگر ثابت میکنید کجا مالیات میدهید.
- اجازه اقامت با اقامت مالیاتی یکی نیست. دو وضعیت متفاوت از دو نهاد متفاوت.
تفاوت با اجازه اقامت
این رایجترین اشتباه است. اجازه اقامت وضعیتی مهاجرتی است: حق ماندن در کشور، که خانه عدالت آن را صادر میکند. اقامت مالیاتی وضعیتی در نظام مالیاتی است: تعیین میکند کدام کشور حق دارد درآمد شما را مشمول مالیات کند و سازمان درآمدها آن را تأیید میکند.
این دو مستقیماً به هم وابسته نیستند: میتوان اجازه اقامت داشت و مقیم مالیاتی نبود و برعکس. درباره اجازه اقامت بر پایه ملک در مقاله اجازه اقامت نوشتهایم.
قاعده ۱۸۳ روز
معیار پایه: شما مقیم مالیاتی گرجستان هستید اگر ۱۸۳ روز یا بیشتر در هر بازه پیوسته ۱۲ ماهه در کشور بوده باشید. دو نکته که در عمل مهم است:
- روزها لازم نیست پشتسرهم باشند — جمع روزها در آن بازه شمرده میشود؛
- بازه متحرک است و به سال تقویمی گره نخورده، پس این وضعیت ممکن است وسط سال پدید آید.
ورود و خروجهای خود را ثبت کنید. مهرهای گذرنامه تنها چیزی است که با آن میتوانید روزها را اثبات کنید اگر سازمان مالیاتی کشوری دیگر اعتراض کند.
مسیر HNWI: بدون حضور در کشور
گرجستان از معدود کشورهایی است که اقامت مالیاتی را بدون هیچ حضور فیزیکی میدهد. این سازوکار High Net Worth Individual نام دارد و برای افراد متمکن طراحی شده است.
| شرط | الزام |
|---|---|
| دارایی (یکی از دو) | دارایی احرازشده بیش از ۳ میلیون لاری (حدود ۱٫۱ میلیون دلار) |
| یا درآمد | بیش از ۲۰۰٬۰۰۰ لاری در سال (حدود ۷۵٬۰۰۰ دلار) در هر یک از سه سال گذشته |
| پیوند با گرجستان (افزون بر آن) | اجازه اقامت یا تابعیت گرجستان یا دستکم ۲۵٬۰۰۰ لاری درآمد از منابع گرجستانی در سال مالیاتی گذشته |
| مدت اعتبار | یکساله است و هر سال با مدارک بهروز تمدید میشود |
برخی مشاوران به الزام مالکیت ملک گرجستانی به ارزش ۵۰۰٬۰۰۰ دلار به بالا هم اشاره میکنند. عبارتبندی شرطها در منابع متفاوت است، بنابراین پیش از درخواست با متن جاری قانون مالیاتها مطابقت دهید یا با مشاور مالیاتی صحبت کنید — اینجا هزینه اشتباه بالاست.
چه چیزی مالیات ندارد
دلیل اصلی توجه به اقامت مالیاتی گرجستان اصل سرزمینی مالیاتستانی است: درآمد با منشأ گرجستان مشمول مالیات است، اما درآمد شخص حقیقی از منابع خارجی مالیات ندارد.
«در گرجستان مالیات ندارد» به معنای «هیچجا مالیات ندارد» نیست. کشور پیشین شما ممکن است بر پایه معیارهای خودش شما را مقیم بداند — مرکز منافع حیاتی، تابعیت، در دسترس بودن مسکن. برای همین موقعیتهاست که موافقتنامههای اجتناب از مالیات مضاعف و گواهی اقامت وجود دارد.
گواهی و کاربرد آن
گواهی اقامت مالیاتی را سازمان درآمدها صادر میکند. این یک تشریفات نیست: همین سند برای بانکها، کارگزاران و سازمانهای مالیاتی کشورهای دیگر ثابت میکند تعهد مالیاتی شما در گرجستان است.
موقعیتهایی که لازم میشود:
- اثبات وضعیت نزد سازمان مالیاتی کشور پیشین هنگام خروج از اقامت مالیاتی آن؛
- بهرهمندی از نرخهای کاهشیافته در موافقتنامههای اجتناب از مالیات مضاعف؛
- استعلام بانکها در چارچوب تبادل خودکار اطلاعات؛
- کار با کارگزاران و سرویسهای پرداخت خارجی.
اقامت و ملک
برای مالک آپارتمان در گرجستان پیوند مستقیم است:
- درآمد اجاره درآمدی با منشأ گرجستان است و صرفنظر از اقامت شما مشمول مالیات میشود. شیوه محاسبه در مقاله اجاره دادن ملک آمده است.
- فروش آپارتمان با مالکیت کمتر از دو سال مشمول ۵٪ بر سود است؛ بیش از دو سال معاف. جزئیات در فروش آپارتمان.
- مالیات دارایی به درآمد سالانه خانوار بستگی دارد — نگاه کنید به مالیاتهای ملک.
- ملک بهعنوان پیوند با گرجستان میتواند بخشی از پرونده HNWI باشد.
تصورهای نادرست رایج
| تصور نادرست | واقعیت |
|---|---|
| «ملک خریدم، پس مقیم مالیاتی شدم» | خرید ملک بهتنهایی اقامت مالیاتی نمیآورد |
| «اجازه اقامت گرفتم، پس در گرجستان مالیات میدهم» | اجازه اقامت و اقامت مالیاتی دو وضعیت از دو نهاد متفاوتاند |
| «۱۸۳ روز ماندم، کشور قبلی دیگر ادعایی ندارد» | ممکن است داشته باشد: معیارهای خودش را دارد و اختلاف با موافقتنامه و گواهی حل میشود |
| «درآمد خارجی مالیات ندارد، پس چیزی برای اظهار نیست» | تکالیف گزارشدهی به نوع درآمد و کشور دوم بستگی دارد؛ معافیت مالیاتی با معافیت از گزارش یکی نیست |
اگر برای مهاجرت آینده در پی انتخاب محله هستید، بهتر است قیمت و نقدشوندگی را از پیش ببینید: ارقام زنده در صفحههای محلهها و انتخاب ملک در جستوجوی فروش.