گرجستان یکی از دوستدارترین حوزههای مالیاتی نسبت به مالکان در منطقه است: هنگام خرید مالیاتی نیست، بیشتر مالکان مسکن اصلاً مالیات سالانه نمیپردازند و فروش پس از ۲ سال مالکیت معاف است. در ادامه نرخها، سقفها و مهلتها برای ۲۰۲۶.
- هنگام خرید مالیات و عوارض تمبر نیست — فقط ثبت ۵۰–۲۰۰ GEL.
- مالیات سالانهٔ املاک — ۰ تا ۱٪ از ارزش، بسته به درآمد خانواده. درآمد تا ۴۰٬۰۰۰ GEL/سال — معافیت کامل.
- اجاره: ۲۰٪ از درآمد خالص یا ۵٪ ترجیحی در اجاره به اشخاص حقیقی.
- فروش: ۵٪ از سود اگر کمتر از ۲ سال مالک بودهاید؛ پس از ۲ سال — ۰٪.
هنگام خرید
عوارض تمبر و مالیات خرید در گرجستان وجود ندارد. فقط برای ثبت معامله در سامانهٔ ثبت ملک میپردازید — مبلغ به سرعت بستگی دارد:
| سرعت ثبت | عوارض |
|---|---|
| عادی (چند روز کاری) | ~۵۰ GEL |
| سریع (۱ روز) | ~۱۵۰ GEL |
| روز مراجعه | ~۲۰۰ GEL |
معامله در خانهٔ عدالت (Public Service Hall / NAPR) یا نزد محضردار ثبت میشود؛ مالکیت پس از ثبت در سامانه منتقل میشود، نه پس از امضای قرارداد.
مالیات سالانهٔ املاک
نرخ — تا ۱٪ از ارزش بازار خوداظهاری، اما به درآمد سالانهٔ خانوار بستگی دارد:
| درآمد سالانهٔ خانواده | نرخ مالیات |
|---|---|
| تا ۴۰٬۰۰۰ GEL | ۰٪ — معافیت کامل |
| ۴۰٬۰۰۰–۱۰۰٬۰۰۰ GEL | ۰٫۰۵–۰٫۲٪ از ارزش |
| بالاتر از ۱۰۰٬۰۰۰ GEL | تا ۱٪ از ارزش |
بیشتر مالکان غیرمقیم که کسبوکار ندارند و ملک را اجاره نمیدهند مشمول این مالیات نمیشوند.
مالیات زمین
زمین غیرکشاورزی جداگانه مشمول است — پایه ۰٫۲۴ GEL برای هر مترمربع در سال (با ضریب شهرداری). برای آپارتمان در ساختمان چندواحدی معمولاً مالیات زمین جداگانهای نیست.
مالیات اجاره
دو رژیم برای انتخاب:
| رژیم | نرخ | پایه |
|---|---|---|
| استاندارد | ۲۰٪ | درآمد خالص (پس از کسر هزینهها) |
| ترجیحی (مسکن به اشخاص حقیقی) | ۵٪ | درآمد ناخالص، بدون کسر هزینه |
۵٪ ترجیحی از اجارهٔ ناخالص رایجترین انتخاب در اجارهٔ آپارتمان به اشخاص حقیقی است؛ از طریق وضعیت مؤدی مالیاتی انجام میشود (تفصیل — در مقالهٔ ثبت کارآفرین فردی).
هنگام فروش
مالیات بر عایدی سرمایه در فروش مسکن:
| مدت مالکیت | مالیات |
|---|---|
| کمتر از ۲ سال | ۵٪ از سود (تفاوت قیمت فروش و خرید) |
| ۲ سال و بیشتر | ۰٪ — معاف |
مدت دو سال از تاریخ ثبت مالکیت شمرده میشود. زودتر میفروشید — ۵٪ از سود را در نظر بگیرید؛ اغلب بهصرفه است تا ۲ سال صبر کنید.
چگونه و چه زمانی بپردازیم
- حساب کاربری بسازید در پورتال سازمان مالیاتی rs.ge (برای اظهارنامه و پرداخت لازم است).
- مالیات املاک (اگر مشمولاید) — اظهارنامه تا ۱ نوامبر، پرداخت تا ۱۵ نوامبر.
- اجاره ماهانه/سالانه بسته به رژیم اظهار میشود؛ سود فروش — در اظهارنامهٔ سالانه.
- تعلل نکنید: تأخیر جریمهٔ روزانه دارد. پرداخت — از طریق rs.ge یا در بانک.
انتخاب ملک و برآورد قیمتها بر اساس محله (برای ارزیابی هم مالیات آینده و هم سقف اقامت) — در جستوجوی ملک و بخش نبض محله.
به پول، روی قیمتهای واقعی چقدر میشود
نرخهای درصدی تا وقتی به بازار سنجیده نشوند چیز زیادی نمیگویند. میانه قیمت آپارتمان در فروش بر پایه پایگاه ما ۱۰۸٬۰۰۰ دلار است (چارک پایین ۷۷٬۰۰۰ و چارک بالا ۱۵۸٬۰۰۰ دلار؛ ۱۰۶ هزار آگهی فعال). از اینجا مرتبه مبالغ:
| وضعیت | نرخ | برای آپارتمان ۱۰۸٬۰۰۰ دلاری |
|---|---|---|
| درآمد خانواده تا ۴۰٬۰۰۰ لاری در سال | ۰٪ | ۰ |
| درآمد ۴۰٬۰۰۰ تا ۱۰۰٬۰۰۰ لاری | ۰٫۰۵ تا ۰٫۲٪ | حدود ۵۴ تا ۲۱۶ دلار در سال |
| درآمد بیش از ۱۰۰٬۰۰۰ لاری | تا ۱٪ | تا حدود ۱٬۰۸۰ دلار در سال |
| اجاره دادن، شخص حقیقی | ۵٪ از درآمد | حدود ۳۹۰ دلار در سال با اجاره ۶۵۰ دلار در ماه |
| اجاره دادن، کارآفرین فردی با کسبوکار کوچک | ۱٪ از گردش | حدود ۷۸ دلار در سال با همان اجاره |
| فروش پیش از دو سال مالکیت | ۵٪ از افزایش ارزش | ۵۰۰ دلار در افزایش ۱۰٬۰۰۰ دلاری |
| فروش پس از دو سال | ۰٪ | ۰ |