مالیات ۱ درصدی بر گردش مالی همان چیزی است که فریلنسرها و دورکارها را به گرجستان میکشاند. این رژیم واقعاً کار میکند و در یک روز راه میافتد، اما سه نکته دارد که دیر فهمیده میشود: فهرست فعالیتهای ممنوع، آستانه مالیات بر ارزش افزوده، و اینکه درآمد اجاره زیر ۱ درصد نمیرود. به ترتیب میبینیم.
- ۱٪ از گردش مالی تا گردش سالانه ۵۰۰٬۰۰۰ لاری (حدود ۱۸۰٬۰۰۰ دلار). بالاتر از آن ۳٪ بر مازاد.
- کسبوکار خرد: گردش تا ۳۰٬۰۰۰ لاری با نرخ ۰٪، اما بدون کارمند.
- برای همه نیست: مشاوره، خدمات حقوقی، پزشکی، حسابرسی و مالی و فعالیتهای نیازمند مجوز مشمول نمیشوند.
- اجاره، سود سهام، بهره و عایدی سرمایه بیرون از ۱٪ هستند: قواعد خود را دارند (اجاره مسکونی ۵٪ بدون کسر هزینه).
- مالیات بر ارزش افزوده ۱۸٪ ماجرای جداست: ثبتنام با عبور گردش از ۱۰۰٬۰۰۰ لاری در ۱۲ ماه الزامی است.
این رژیم چگونه کار میکند
وضعیت کسبوکار کوچک شکل حقوقی جداگانه نیست، بلکه رژیمی مالیاتی است که روی وضعیت کارآفرین فردی سوار میشود. ترتیب کار چنین است: نخست بهعنوان کارآفرین فردی ثبت میشوید، سپس جداگانه برای وضعیت کسبوکار کوچک به سازمان درآمدها درخواست میدهید.
ثبت کارآفرین فردی بهتنهایی نرخ ۱٪ را نمیدهد. این دو روند متفاوتاند و بسیاری وقتی میفهمند که باید مالیات را با نرخ عادی بپردازند.
نرخ بر گردش ناخالص و بدون کسر هزینه اعمال میشود. برای خدمات بهصرفه است چون هزینه کم است. برای تجارت با بهای تمامشده بالا با دقت حساب کنید: ۱٪ گردش میتواند از ۲۰٪ سود واقعی بیشتر شود.
آستانهها و آنسوی آنها
| گردش سالانه | نرخ | توضیح |
|---|---|---|
| تا ۳۰٬۰۰۰ لاری | ۰٪ (خرد) | وضعیتی جداگانه؛ کارمند مجاز نیست |
| تا ۵۰۰٬۰۰۰ لاری | ۱٪ | رژیم اصلی کسبوکار کوچک |
| بیش از ۵۰۰٬۰۰۰ لاری | ۳٪ بر مازاد | برای اگروتوریسم آستانه بالاتر است — ۷۰۰٬۰۰۰ لاری |
| عبور دو سال پیاپی | وضعیت لغو میشود | از ۱ ژانویه سال سوم |
چه کسانی مشمول نیستند
فهرست استثناها رایجترین ناامیدی است. این رژیم شامل نمیشود:
- خدمات حقوقی و دفاتر اسناد رسمی؛
- مشاوره مالیاتی و حسابرسی؛
- فعالیت پزشکی و معماری؛
- خدمات مشاورهای و مالی (تبدیل ارز، واسطهگری مالی)؛
- قمار و فعالیتهای مشمول عوارض؛
- خدمات تأمین نیروی انسانی؛
- هر فعالیتی که مجوز ویژه میخواهد (با استثناهای محدود مانند مجوز تاکسی در تفلیس).
بند «خدمات مشاورهای» برای بسیاری دردسرساز است: اگر در قرارداد، کار شما مشاوره توصیف شده باشد، ممکن است وضعیت را ندهند یا با اثر بازگشتی لغو کنند. عبارتبندی قرارداد با کارفرما اینجا پیامد مالیاتی مستقیم دارد — ارزش دارد پیش از درخواست یک ساعت مشورت کنید.
محدودیت دیگری که فراموش میشود: این رژیم برای خدماتی است که در قلمرو گرجستان ارائه میشود. کاری که در عمل بیرون از کشور انجام شود ممکن است مالیات دیگری داشته باشد و در حوزه قضایی دیگر پرسش ایجاد کند.
اجاره و دیگر درآمدهای غیرفعال
این نکته برای مخاطبان سایت ما کلیدی است. چه وضعیت کسبوکار کوچک داشته باشید و چه نه، با نرخ عادی ۲۰٪ مالیات میگیرند از:
- درآمد اجاره ملک — با نرخهای ویژه خود: ۵٪ بر اجاره مسکونی بدون کسر هزینه یا ۲۰٪ بر درآمد خالص در صورت کسر هزینهها؛
- عایدی سرمایه؛
- بهره، سود سهام، حق امتیاز؛
- هدیه، ارث و جوایز.
به بیان دیگر، نمیتوان درآمد اجاره را زیر ۱٪ برد. اجاره قواعد و نرخهای خود را دارد — در مقاله اجاره دادن آپارتمان آمده است و تصویر کلی مالیاتهای ملکی در مالیاتهای ملک.
مالیات بر ارزش افزوده: آستانه پنهان
مالیات بر ارزش افزوده را آخر از همه به یاد میآورند، حال آنکه به وضعیت کسبوکار کوچک ربطی ندارد و موازی کار میکند. ثبتنام الزامی است وقتی گردش در هر ۱۲ ماه متوالی از ۱۰۰٬۰۰۰ لاری بگذرد. نرخ ۱۸٪ است.
نکته مهم: خدمات B2B به غیرمقیمان در این محاسبه نمیآید. برای همین فریلنسری با کارفرمای خارجی معمولاً به آستانه نمیرسد، اما کسی که برای بازار گرجستان کار میکند زود میرسد.
ثبتنام و اظهارنامه
- ثبت کارآفرین فردی از درگاه سازمان درآمدها — روند دیجیتال است و معمولاً یک روز طول میکشد. عوارض اندک است، حدود ۵۰ تا ۱۰۰ لاری.
- درخواست وضعیت کسبوکار کوچک جداگانه، از حساب کاربری.
- اظهارنامه ماهانه برای همه دارندگان این وضعیت الزامی است، حتی اگر گردشی نبوده باشد.
- پرداخت مالیات تا پانزدهم ماه بعد.
غیرمقیمان هم میتوانند این وضعیت را بگیرند اگر شرایط را داشته باشند و درآمدشان از منابع گرجستانی باشد. اینکه کجا مقیم مالیاتی هستید پرسش جداگانهای است — نگاه کنید به اقامت مالیاتی؛ این دو را نباید یکی گرفت.
برای مالک ملک چه معنایی دارد
خلاصهای کوتاه تا برنامهای نچینید که جواب نمیدهد:
| سناریو | نحوه مالیات |
|---|---|
| فریلنسری برای کارفرمای خارجی + وضعیت کسبوکار کوچک | ۱٪ از گردش؛ معمولاً مالیات بر ارزش افزوده پیش نمیآید |
| اجاره بلندمدت آپارتمان خودتان | بیرون از ۱٪؛ قواعد درآمد اجاره اعمال میشود |
| اجاره روزانه بهعنوان کسبوکار | جداگانه حساب میشود؛ از گردش ۱۰۰٬۰۰۰ لاری مالیات بر ارزش افزوده پدید میآید |
| فروش آپارتمان | بیرون از ۱٪: قاعده دو سال و ۵٪ بر سود |
اگر آپارتمانی برای اجاره دادن میخرید، بهتر است از پیش ببینید بازدهی کجا بیشتر است: ارقام زنده هر محله در صفحههای محلهها و انتخاب ملک در جستوجوی فروش.