टर्नओवर पर 1% कर — यही वह चीज़ है जो फ़्रीलांसरों और रिमोट पेशेवरों को जॉर्जिया खींच लाती है। यह व्यवस्था सचमुच काम करती है और एक दिन में बन जाती है, पर इसमें तीन बातें देर से पता चलती हैं: वर्जित गतिविधियों की सूची, वैट की सीमा, और यह कि किराए की आय 1% में नहीं आती। क्रम से देखते हैं।
- टर्नओवर का 1%, वार्षिक टर्नओवर 5,00,000 लारी (लगभग $1,80,000) तक। उससे ऊपर अतिरिक्त पर 3%।
- माइक्रो कारोबार: 30,000 लारी तक टर्नओवर पर 0%, पर कर्मचारी नहीं रखे जा सकते।
- सबके लिए नहीं: परामर्श, विधिक, चिकित्सा, अंकेक्षण और वित्तीय सेवाएँ तथा लाइसेंस वाली गतिविधियाँ बाहर हैं।
- किराया, लाभांश, ब्याज और पूँजीगत लाभ 1% में नहीं आते: उनके अपने नियम हैं (आवासीय किराए पर 5%, बिना कटौती)।
- 18% वैट अलग मामला है: 12 महीनों में टर्नओवर 1,00,000 लारी पार करने पर पंजीकरण अनिवार्य।
व्यवस्था कैसे काम करती है
लघु व्यवसाय दर्जा कोई अलग क़ानूनी रूप नहीं, बल्कि व्यक्तिगत उद्यमी दर्जे के ऊपर लगी कर व्यवस्था है। क्रम यह है: पहले व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण, फिर राजस्व सेवा में अलग से लघु व्यवसाय दर्जे का आवेदन।
केवल उद्यमी पंजीकरण से 1% अपने आप नहीं मिलता। ये दो अलग प्रक्रियाएँ हैं, और लोग अक्सर तब जानते हैं जब सामान्य दर पर कर चुकाने का समय आता है।
दर सकल टर्नओवर पर, ख़र्च घटाए बिना लगती है। सेवाओं के लिए यह फ़ायदेमंद है क्योंकि लागत कम होती है। ऊँची लागत वाले व्यापार में ध्यान से गणना करें: टर्नओवर का 1% असली लाभ के 20% से अधिक भी हो सकता है।
सीमाएँ और उनके आगे
| वार्षिक टर्नओवर | दर | टिप्पणी |
|---|---|---|
| 30,000 लारी तक | 0% (माइक्रो) | अलग दर्जा; कर्मचारी रखने की अनुमति नहीं |
| 5,00,000 लारी तक | 1% | लघु व्यवसाय की मुख्य व्यवस्था |
| 5,00,000 लारी से ऊपर | अतिरिक्त पर 3% | कृषि-पर्यटन के लिए सीमा अधिक — 7,00,000 लारी |
| लगातार दो साल सीमा पार | दर्जा वापस ले लिया जाता है | तीसरे वर्ष की 1 जनवरी से |
किन्हें नहीं मिलेगा
अपवादों की सूची सबसे आम निराशा है। व्यवस्था में शामिल नहीं:
- विधिक और नोटरी सेवाएँ;
- कर और अंकेक्षण परामर्श;
- चिकित्सा और वास्तुकला कार्य;
- परामर्श सेवाएँ और वित्तीय सेवाएँ (मुद्रा विनिमय, वित्तीय मध्यस्थता);
- जुआ और उत्पाद-शुल्क वाली गतिविधियाँ;
- कार्मिक आपूर्ति सेवाएँ;
- कोई भी गतिविधि जिसके लिए विशेष लाइसेंस चाहिए (त्बिलिसी में टैक्सी परमिट जैसे कुछ अपवाद छोड़कर)।
«परामर्श सेवाएँ» वाला बिंदु बहुतों को फँसाता है: यदि अनुबंध में आपका काम कंसल्टिंग बताया गया है, तो दर्जा न मिले या पिछली तारीख़ से वापस लिया जा सकता है। ग्राहकों के अनुबंध की भाषा के यहाँ सीधे कर-परिणाम हैं — आवेदन से पहले एक घंटे की सलाह लेना सार्थक है।
एक और सीमा जो भुला दी जाती है: यह व्यवस्था जॉर्जिया के क्षेत्र में दी जाने वाली सेवाओं के लिए है। वास्तव में देश के बाहर किया गया काम अलग तरह से कर योग्य हो सकता है और दूसरी न्याय-व्यवस्था में सवाल खड़े कर सकता है।
किराया और अन्य निष्क्रिय आय
हमारे पाठकों के लिए यही सबसे अहम बिंदु है। आपके पास लघु व्यवसाय दर्जा हो या न हो, सामान्य 20% दर लगती है:
- संपत्ति किराए पर देने की आय पर — उसकी अपनी दरों से: आवासीय किराए पर बिना कटौती 5%, या ख़र्च घटाने पर शुद्ध आय पर 20%;
- पूँजीगत लाभ पर;
- ब्याज, लाभांश, रॉयल्टी पर;
- उपहार, विरासत और पुरस्कार पर।
यानी किराए की आय को 1% में नहीं लाया जा सकता। किराए के अपने नियम और दरें हैं — वे किराए पर देने वाले लेख में हैं, और संपत्ति करों की पूरी तस्वीर संपत्ति कर में।
वैट: छिपी हुई सीमा
वैट सबसे अंत में याद आता है, जबकि उसका लघु व्यवसाय दर्जे से कोई संबंध नहीं और वह समानांतर चलता है। किसी भी चलती 12 महीने की अवधि में टर्नओवर 1,00,000 लारी पार करते ही वैट पंजीकरण अनिवार्य हो जाता है। दर 18% है।
महत्वपूर्ण बात: ग़ैर-निवासियों को दी गई B2B सेवाएँ इस गणना में नहीं आतीं। इसीलिए विदेशी ग्राहकों वाला फ़्रीलांसर अक्सर सीमा तक पहुँचता ही नहीं, जबकि जॉर्जियाई बाज़ार के लिए काम करने वाला जल्दी पहुँच जाता है।
पंजीकरण और विवरणी
- राजस्व सेवा के पोर्टल से उद्यमी पंजीकरण — प्रक्रिया डिजिटल है और आम तौर पर एक दिन लेती है। शुल्क छोटा है, लगभग 50–100 लारी।
- व्यक्तिगत खाते से अलग से लघु व्यवसाय दर्जे का आवेदन।
- दर्जा रखने वाले सभी के लिए मासिक विवरणी अनिवार्य है, भले ही टर्नओवर शून्य रहा हो।
- कर का भुगतान अगले महीने की 15 तारीख़ तक।
ग़ैर-निवासी भी यह दर्जा पा सकते हैं यदि वे शर्तें पूरी करें और उनकी आय जॉर्जियाई स्रोत से हो। आप कर निवासी कहाँ हैं, यह अलग सवाल है — देखें कर निवास; इन दोनों दर्जों को मिलाना नहीं चाहिए।
संपत्ति मालिक के लिए इसका अर्थ
छोटा सारांश, ताकि ऐसी योजना न बने जो चलेगी ही नहीं:
| स्थिति | कर कैसे लगेगा |
|---|---|
| विदेशी ग्राहकों के लिए फ़्रीलांस + लघु व्यवसाय दर्जा | टर्नओवर का 1%; वैट आम तौर पर नहीं बनता |
| अपना फ़्लैट दीर्घकालिक किराए पर देना | 1% में नहीं; किराए की आय के नियम लागू |
| अल्पकालिक किराया कारोबार के रूप में | अलग से गिना जाता है; 1,00,000 लारी टर्नओवर से वैट आ जाता है |
| फ़्लैट बेचना | 1% में नहीं: दो साल का नियम और लाभ पर 5% |
यदि आप किराए पर देने के लिए फ़्लैट चुन रहे हैं, तो पहले देख लेना उपयोगी है कि उपज कहाँ अधिक है: इलाक़ों के जीवंत आँकड़े इलाक़ा पन्नों पर और संपत्ति चुनना बिक्री खोज में।