कर निवास न तो निवास अनुमति है और न नागरिकता। आप वीज़ा-मुक्त वर्षों जॉर्जिया में रह सकते हैं और कर निवासी न हों, और एक भी दिन देश में बिताए बिना कर निवास प्रमाणपत्र पा सकते हैं। दोनों रास्ते और यह देखते हैं कि संपत्ति मालिक के लिए यह प्रमाणपत्र क्यों मायने रखता है।
- किसी भी चलती 12 महीने की अवधि में 183 दिन — बुनियादी नियम। दिन लगातार होने ज़रूरी नहीं।
- HNWI दर्जा 183 दिनों के बिना भी निवासी बनने देता है: 30 लाख लारी से अधिक संपत्ति, या पिछले तीन में से हर साल 2 लाख लारी से अधिक आय पर।
- क्षेत्रीय सिद्धांत: व्यक्तियों की विदेशी स्रोत की आय पर जॉर्जिया में कर नहीं लगता।
- कर निवास प्रमाणपत्र वह दस्तावेज़ है जिससे आप दूसरे देश को दिखाते हैं कि कर कहाँ देते हैं।
- निवास अनुमति कर निवास नहीं है। ये दो अलग विभागों के दो अलग दर्जे हैं।
निवास अनुमति से यह कैसे अलग है
यही सबसे आम भ्रम है। निवास अनुमति प्रवासन का दर्जा है: देश में रहने का अधिकार, जिसे न्याय गृह जारी करता है। कर निवास कर प्रणाली का दर्जा है: यह तय करता है कि आपकी आय पर कर लगाने का अधिकार किस देश को है, और इसकी पुष्टि राजस्व सेवा करती है।
दोनों सीधे जुड़े नहीं: निवास अनुमति होते हुए कर निवासी न होना संभव है और उल्टा भी। संपत्ति आधारित निवास अनुमति पर हमने निवास अनुमति वाले लेख में विस्तार से लिखा है।
183 दिन का नियम
बुनियादी कसौटी: यदि आप किसी भी लगातार 12 महीने की अवधि में 183 दिन या उससे अधिक देश में रहे, तो आप जॉर्जिया के कर निवासी हैं। व्यवहार में दो बातें अहम हैं:
- दिन लगातार होने ज़रूरी नहीं — अवधि का कुल जोड़ गिना जाता है;
- अवधि चलती है, कैलेंडर वर्ष से बँधी नहीं, इसलिए दर्जा साल के बीच में भी बन सकता है।
आगमन-प्रस्थान का अपना हिसाब रखें। यदि किसी दूसरे देश का कर विभाग सवाल उठाए तो पासपोर्ट की मुहरें ही एकमात्र प्रमाण होंगी।
HNWI रास्ता: देश में दिन बिताए बिना
जॉर्जिया उन गिने-चुने देशों में है जहाँ कर निवास बिना किसी शारीरिक उपस्थिति के भी मिल सकता है। इस व्यवस्था का नाम High Net Worth Individual है और यह संपन्न लोगों के लिए है।
| शर्त | अपेक्षा |
|---|---|
| संपत्ति (दोनों में से एक) | प्रमाणित संपत्ति 30 लाख लारी से अधिक (लगभग $1.1 मिलियन) |
| या आय | पिछले तीन में से हर साल 2,00,000 लारी से अधिक (लगभग $75,000) |
| जॉर्जिया से संबंध (इसके अतिरिक्त) | जॉर्जियाई निवास अनुमति या नागरिकता, या पिछले कर वर्ष में कम से कम 25,000 लारी की जॉर्जियाई स्रोत आय |
| अवधि | एक वर्ष के लिए, हर साल अद्यतन दस्तावेज़ों के साथ नवीनीकरण |
कुछ सलाहकार $5,00,000 या उससे अधिक मूल्य की जॉर्जियाई संपत्ति रखने की शर्त का भी उल्लेख करते हैं। स्रोतों में शर्तों की भाषा अलग-अलग है, इसलिए आवेदन से पहले कर संहिता के मौजूदा पाठ से मिलान करें या कर सलाहकार से बात करें — यहाँ ग़लती महँगी पड़ती है।
किस पर कर नहीं लगता
जॉर्जियाई कर निवास में रुचि की मुख्य वजह कराधान का क्षेत्रीय सिद्धांत है: जॉर्जियाई स्रोत की आय पर कर लगता है, जबकि व्यक्ति की विदेशी स्रोत की आय पर नहीं।
«जॉर्जिया में कर नहीं» का अर्थ «कहीं भी कर नहीं» नहीं है। आपका पिछला देश अपनी कसौटियों — जीवन-हितों का केंद्र, नागरिकता, उपलब्ध आवास — पर आपको अपना निवासी मान सकता है। ऐसी ही स्थितियों के लिए दोहरे कराधान से बचाव की संधियाँ और कर निवास प्रमाणपत्र होते हैं।
प्रमाणपत्र और उसकी ज़रूरत
कर निवास प्रमाणपत्र राजस्व सेवा जारी करती है। यह औपचारिकता नहीं: यही बैंकों, ब्रोकरों और विदेशी कर अधिकारियों के सामने प्रमाण है कि आपके कर दायित्व जॉर्जिया में हैं।
जहाँ इसकी ज़रूरत पड़ती है:
- पुराने देश की कर-निवासिता छोड़ते समय वहाँ के विभाग को दर्जा दिखाना;
- दोहरे कराधान संधियों की रियायती दरें लागू कराना;
- सूचना के स्वतः आदान-प्रदान के तहत बैंकों की पूछताछ;
- विदेशी ब्रोकरों और भुगतान सेवाओं के साथ काम।
कर निवास और संपत्ति
जॉर्जिया में फ़्लैट के मालिक के लिए संबंध सीधा है:
- किराए की आय जॉर्जियाई स्रोत की आय है और आपके निवास दर्जे से स्वतंत्र रूप से कर योग्य है। गणना किराए पर देने वाले लेख में है।
- दो साल से कम मिल्कियत पर बिक्री लाभ पर 5% कर; दो साल से अधिक पर छूट। विवरण बिक्री वाले लेख में।
- संपत्ति कर परिवार की वार्षिक आय पर निर्भर है — देखें संपत्ति कर।
- जॉर्जिया से संबंध के रूप में संपत्ति HNWI आवेदन का हिस्सा बन सकती है।
आम ग़लतफ़हमियाँ
| ग़लतफ़हमी | असल में |
|---|---|
| «फ़्लैट ख़रीदा, यानी कर निवासी हो गया» | संपत्ति ख़रीदना अपने आप कर निवास नहीं देता |
| «निवास अनुमति मिली, यानी कर जॉर्जिया में देता हूँ» | निवास अनुमति और कर निवास अलग विभागों के अलग दर्जे हैं |
| «183 दिन रह लिया, अब पुराना देश दावा नहीं करेगा» | कर सकता है: उसकी अपनी कसौटियाँ हैं, विवाद संधि और प्रमाणपत्र से सुलझता है |
| «विदेशी आय पर कर नहीं, तो घोषित करने को कुछ नहीं» | रिपोर्टिंग दायित्व आय के प्रकार और दूसरे देश पर निर्भर हैं; कर से छूट रिपोर्टिंग से छूट नहीं है |
यदि आप भावी स्थानांतरण के लिए इलाक़ा चुन रहे हैं, तो क़ीमतें और तरलता पहले देख लेना उपयोगी है: जीवंत आँकड़े इलाक़ा पन्नों पर और संपत्ति चुनना बिक्री खोज में।