ფულის გადარიცხვა Сбербанк-იდან საქართველოს ბანკში ანგარიშზე — ეს არ არის უბრალოდ საზღვარგარეთ თანხის გადარიცხვის ოპერაცია. საგადასახადო თვალსაზრისით ეს არის საზღვარგარეთის ბანკში ანგარიშის გახსნა, რაც იწვევს სერიოზულ ანგარიშგების ვალდებულებებს. თუ თქვენ ცხოვრობთ რუსეთში და თუნდაც ერთხელ გადარიცხეთ ფული თქვენს ბარათზე საქართველოში, თქვენ ხართ სავალუტო რეზიდენტი, რომელიც ვალდებულია ანგარიში წარუდგინოს ФНС-ს (რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს).
როგორ იგებს საგადასახადო სამსახური თქვენი უცხოური ანგარიშის შესახებ
ბევრს მიაჩნია, რომ ქართული ბანკები არ თანამშრომლობენ რუსეთის საგადასახადო სამსახურთან, ამიტომ ტრანზაქციების აღმოჩენა შეუძლებელია. ეს საშიში მცდარი წარმოდგენაა. Сбербанк და სხვა რუსული ბანკები არიან სავალუტო კონტროლის აგენტები, რომლებიც ვალდებულნი არიან დააფიქსირონ ყოველი საზღვარგარეთ გადარიცხვა და გადასცენ ინფორმაცია ФНС-ს. მონაცემები მოდის არა საქართველოდან, არამედ პირდაპირ თქვენი რუსული ბანკიდან, ამიტომ ოპერაციის დამალვა შეუძლებელია. საქართველო არ შედის იმ ქვეყნების სიაში, რომლებიც მონაწილეობენ ფინანსური ინფორმაციის ავტომატურ გაცვლაში, რაც თქვენთვის ნიშნავს კიდევ უფრო მკაცრ მოთხოვნებს ანგარიშგებასთან დაკავშირებით.
სავალუტო რეზიდენტის სამი ვალდებულება
კანონმდებლობა (ФЗ-173 „სავალუტო რეგულირებისა და სავალუტო კონტროლის შესახებ") ადგენს სამ ძირითად მოთხოვნას უცხოური ბანკის ანგარიშის მფლობელისთვის:
- აცნობოს საგადასახადო სამსახურს ანგარიშის გახსნის შესახებ ერთი თვის განმავლობაში გახსნის თარიღიდან, პირადი კაბინეტის მეშვეობით nalog.gov.ru-ზე
- ყოველწლიურად 1 ივნისამდე წარადგინოს ანგარიში თანხების მოძრაობის შესახებ (ОДС) — ქართული ანგარიშებისთვის ეს სავალდებულოა ბრუნვის ოდენობის მიუხედავად
- უზრუნველყოს, რომ ყველა ჩარიცხვა ხდებოდეს ნებადართული ხერხით — საქართველო, არ შედის რა ЕАЭС-ში, ფლობს ნებადართული ოპერაციების შეზღუდულ ჩამონათვალს
ჯარიმები დარღვევებისთვის
ამ ვალდებულებების შეუსრულებლობა იწვევს მნიშვნელოვან ჯარიმებს. ანგარიშის გახსნის შესახებ შეუტყობინებლობისთვის ემუქრება ჯარიმა 4 000-დან 5 000 რუბლამდე. დროულად წარმოუდგენელი ან არასწორად შევსებული ანგარიშისთვის — 300-დან 3 000 რუბლამდე ვადის გადაცილებისთვის და 2 000-დან 3 000 რუბლამდე ფორმაში დაშვებული შეცდომებისთვის. მაგრამ ყველაზე სერიოზული რისკი მესამე მოთხოვნაშია: თუ ფული შემოვიდა ისეთი ხერხით, რომელიც არ შედის ნებადართულთა ჩამონათვალში, ეს ითვლება უკანონო სავალუტო ოპერაციად, და ჯარიმა შეადგენს ყოველი გადარიცხვის თანხის 20–40 პროცენტს. დიდი ბრუნვების შემთხვევაში ეს ნიშნავს ათეულ ათასობით რუბლს ყოველ ოპერაციაზე.
სწორედ ამიტომ მნიშვნელოვანია არა მხოლოდ ფულის გადარიცხვა, არამედ იმის დარწმუნებაც, რომ ჩარიცხვის ხერხი ნებადართულ ჩამონათვალშია. ნებისმიერი ეჭვის შემთხვევაში საჭიროა საგადასახადო სპეციალისტთან კონსულტაცია.
როდის არ არსებობს ვალდებულებები
მნიშვნელოვანი გამონაკლისი: თუ თქვენ ფულს რიცხავთ სხვისი ბარათზე — მაგალითად, იხდით მომსახურებისთვის ან რიცხავთ თანხას ნათესავს მის ანგარიშზე — საგადასახადო სამსახურის ინფორმირების არავითარი ვალდებულება არ წარმოიშობა. ანგარიშის წარდგენა საჭიროა მხოლოდ პირადად თქვენს სახელზე გახსნილ ანგარიშებსა და ბარათებზე. სხვისი ანგარიში — მისი მფლობელის პასუხისმგებლობაა.
რა უნდა გააკეთოთ, თუ უკვე გაქვთ ქართული ანგარიში
თუ გახსენით ბარათი ქართულ ბანკში, იმოქმედეთ შემდეგი სქემით: შეამოწმეთ, არ წარადგინეთ თუ არა შეტყობინება ანგარიშის გახსნის შესახებ (თუ არა — გადაუდებლად წარადგინეთ პირად კაბინეტში nalog.gov.ru-ზე); მოამზადეთ ანგარიში თანხების მოძრაობის შესახებ და წარადგინეთ იგი მიმდინარე წლის 1 ივნისამდე; ყოველ ჩარიცხვასთან დაკავშირებით დააზუსტეთ, შედის თუ არა ის ოპერაციების ნებადართულ ჩამონათვალში. ამ საკითხის წინასწარ გადაწყვეტა ბევრად უფრო იაფი დაჯდება, ვიდრე მოგვიანებით თანხის 40 პროცენტამდე ოდენობის ჯარიმის გადახდა.